Frissítve: 2026. október
Gyorsválasz: Ha magyar adóügyi illetőségű vagy, a külföldi munkabéredet is szerepeltetned kell a magyar szja-bevallásban, amelynek határideje 2026-ban május 20. volt. Ha a béred az egyezmény szerint külföldön adóztatható, itthon nem adózol utána újra, csak tájékoztató adatként tünteted fel. Ha kint vontak adót, Ausztriában 5 éven belül kérhetsz visszatérítést.
Hazajöttél, kipakoltál, és jön a kérdés, amitől sokan tartanak: most mi lesz az adóval? Kétszer kell fizetni? Kell-e valamit bevallani, és ha igen, hol? Ezek jogos kérdések, de a válasz a legtöbb esetben egyszerűbb, mint gondolnád.
A kettős adóztatási egyezmények pont azért vannak, hogy ugyanazt a bért ne adóztassák kétszer. Ha A1-es kiküldetésben, magyar bejelentéssel dolgoztál, mint a Pensum külföldi munkáinál, a társadalombiztosításod végig magyar volt, így legalább a járulékok miatt nem kell külföldön semmit rendezned.
Ebben a cikkben a NAV tájékoztatója alapján végigmegyünk a külföldi munka után adóbevallás lépésein: mit kell feltüntetned itthon, hogyan kerülöd el a kettős adózást, és mikor érdemes külföldön visszaigényelni az adót.
Legfontosabb tudnivalók
- Magyar adóügyi illetőségűként a külföldről származó jövedelmedet is a magyar szja-bevallásban kell szerepeltetned (a 2025-ös évre a határidő 2026. május 20. volt).
- A német és az osztrák egyezmény szerint a külföldön adóztatható bért Magyarország mentesíti: az összevont adóalapba nem számít bele, de tájékoztató adatként fel kell tüntetni.
- A bér akkor adózik csak Magyarországon, ha legfeljebb 183 napot töltöttél kint, és a bért nem a fogadó ország munkáltatója fizette, illetve nem ottani telephely viselte.
- Ausztriában a munkavállalói adóbevallást (Arbeitnehmerveranlagung) az adóévet követő 5 éven belül lehet beadni.
- Németországban a bevallás önkéntesen is kérhető (Antragsveranlagung), különösen a levont bérbeli adó elszámolására.
Kell-e Magyarországon adóbevallást adnod a külföldi munka után?
Igen, ha magyar adóügyi illetőségű vagy, a külföldről származó bért is fel kell tüntetned a magyar szja-bevallásban. A NAV tájékoztatója szerint ez akkor is így van, ha a bér külföldön adózott, csak ilyenkor máshogy szerepel.
Az illetőség azt jelenti, melyik ország tekint téged adózási szempontból a sajátjának. A NAV szerint ha magyar állampolgár vagy, az adóév nagyobbik részében Magyarországon tartózkodtál, és csak itthon van állandó lakóhelyed, biztosan magyar illetőségű vagy. Ha néhány hónapot dolgoztál kint, és itthon maradt a lakásod, a családod, ez rád jó eséllyel igaz.
Ha egy évnél hosszabb ideig dolgoztál kint, vagy kint is van állandó lakóhelyed, az illetőség kérdése bonyolultabb lehet. Ilyenkor kérj segítséget adótanácsadótól.
A 2025-ös adóévről szóló szja-bevallás határideje 2026. május 20. volt. A NAV erre az évre is elkészítette a bevallási tervezetet. A NAV tájékoztatója szerint a külföldről származó jövedelem bevallása a magánszemély kötelezettsége, ezért nézd át a tervezetet, és ha a külföldi béred nem vagy nem helyesen szerepel benne, egészítsd ki.
Hol adózik a béred: itthon vagy kint?
A NAV szerint a főszabály az, hogy a külföldön végzett munka bére abban az országban adóztatható, ahol a munkát végezted. Ez alól a rövid kiküldetés a kivétel.
A bér csak Magyarországon adózik, ha mindhárom feltétel teljesül:
- legfeljebb 183 napot töltöttél a másik országban (Németországnál bármely 12 hónapos időszakban, Ausztriánál az adóévben),
- a bért olyan munkáltató fizette, aki nem illetőséges a munkavégzés országában,
- a bér költségét nem a munkáltató ottani telephelye viselte.
A 183 napba a NAV szerint minden nap beleszámít, amikor bármilyen rövid ideig kint voltál: az érkezés és az indulás napja, valamint a kint töltött szabadnapok is. Ha több részletben voltál kint, ezeket össze kell adni.
A német egyezmény szerint ez a kivétel a hivatásos munkaerő-kölcsönzés keretében kapott bérre nem vonatkozik. Hogy a te konstrukciódra melyik szabály érvényes, azt a bérpapírjaidon látod: melyik ország adóját vonták le. Ha bizonytalan vagy, kérdezd meg a kapcsolattartódat, egyéni esetben pedig adótanácsadót.
Hogyan kerülöd el, hogy kétszer adózz ugyanarra a bérre?
Németországgal és Ausztriával is az egyezmény mentesítési módszert ír elő a munkabérre. Ez azt jelenti, hogy ha a béred az egyezmény szerint külföldön adóztatható, Magyarország kiveszi az adó alól.
A NAV tájékoztatója szerint a külföldön adóztatható, az összevont adóalapba tartozó jövedelmet az összevont adóalap számításakor nem kell figyelembe venni, de az adóbevallásban tájékoztató adatként szerepeltetni kell. Tehát beírod, de nem fizetsz utána még egyszer szja-t.
A két módszer és a két leggyakoribb helyzet, amivel a kettős adóztatás elkerülésénél találkozhatsz:
| Módszer | Mit jelent | Mikor fordul elő |
|---|---|---|
| Mentesítés | A külföldön adóztatható jövedelem itthon kimarad az adóalapból, csak tájékoztató adat | Német és osztrák munkabér az egyezmény szerint |
| Beszámítás | Itthon is adózik, de a külföldön megfizetett adó csökkenti a magyar adót | Egyes jövedelemtípusok (például osztalék), illetve egyezmény nélküli országok |
| Csak magyar adózás | A bér Magyarországon adózik, kint nem | Rövid kiküldetés, ha mindhárom 183 napos feltétel teljesül |
| Vegyes év | A bér egy része kint, egy része itthon adózik | Ha az év egy részét kint, egy részét itthon dolgoztad |
A vegyes évre a NAV példát is hoz: ha valaki hét hónapot tölt kint kiküldetésben, a hét havi alapbére külföldön, az öt havi Magyarországon adózik.
Mire figyelj a kedvezményeknél?
A NAV szerint Magyarországon adókedvezményt (például családi kedvezményt) csak akkor érvényesíthetsz, ha ugyanarra az időszakra a másik országban nem vettél és nem is veszel igénybe kedvezményt. Ha kint már érvényesítettél ilyet, itthon ne vedd igénybe ugyanarra az időszakra.
Visszaigényelheted a külföldön levont adót?
Igen, gyakran érdemes megnézni. Ha a fogadó országban vontak adót a béredből, az ottani éves bevallás kedvezőbb eredményt adhat, mint a havi levonások összege. Ez különösen akkor fordul elő, ha csak az év egy részében dolgoztál kint.
Ausztria: Arbeitnehmerveranlagung
Ausztriában a munkavállalói adóbevallást (Arbeitnehmerveranlagung) az osztrák pénzügyminisztérium (BMF) tájékoztatója szerint az adóévet követő 5 éven belül lehet beadni. Ha nincs osztrák lakóhelyed, és csak munkabéred volt, az L 1 nyomtatványt és az L 1i mellékletet használod. Az L 1i magyar nyelvű változatát is elérhetővé teszi a BMF.
A bevallás online, a FinanzOnline felületen vagy papíron is beadható. A BMF szerint az automatikus (kérelem nélküli) elszámolás csak meghatározott feltételekkel indul, ezért ne számíts rá, hogy magától megtörténik.
Németország: Steuererklärung
Németországban a korlátozott adókötelezettségű uniós munkavállaló is kérheti az éves elszámolást (Antragsveranlagung), a német jövedelemadó-törvény szerint különösen a levont bérbeli adó elszámolására. A német adóügyi szabályok szerint az általános elévülési idő 4 év, ezen belül érdemes beadnod.
Mindkét országban a bevallás egyéni: függ attól, mennyi ideig dolgoztál kint, mennyi volt a béred, és van-e más jövedelmed. Ha visszaigénylésben gondolkodsz, érdemes adótanácsadóval átnézetni a papírjaidat.
Mi egyszerűbb, ha A1-gyel, magyar bejelentéssel dolgoztál?
A1-es kiküldetésnél a társadalombiztosítás egész idő alatt magyar volt, ezért a járulékok miatt nincs teendőd külföldön. Nem kell külföldi nyugdíj- vagy egészségbiztosítási befizetéseket rendezned, és nem kell később külföldi nyugdíjbiztosítótól igazolást kérned a kint töltött időről.
A jövedelemadó viszont az A1-től független: azt az egyezmény szerint kell kezelni, ahogy fent leírtuk. A magyar bejelentés annyiban könnyíti meg a dolgod, hogy a bérpapírjaid és az éves igazolásaid egy magyar munkáltatótól, magyarul érkeznek, és van kitől kérdezni.
Ha a nyugdíjad is foglalkoztat, arról külön cikkben írtunk: így számít bele a külföldön ledolgozott idő a magyar nyugdíjba.
Milyen papírokat gyűjts össze a bevalláshoz?
Gyűjtsd össze a teljes évre szóló bérpapírjaidat, a munkáltatói éves igazolásokat és a kint töltött napok listáját. Ezekből derül ki, hol adózott a béred, és mennyit vontak le.
Hasznos lista:
- Havi bérpapírok a teljes kint töltött időre.
- Éves jövedelemigazolás a munkáltatótól, illetve külföldi adólevonás esetén az ottani éves bérigazolás.
- A kint töltött napok listája (érkezés, indulás, hazautak): a 183 napos szabályhoz kell.
- A1-másolat: igazolja, hogy a TB-d magyar volt.
- Külföldi adóazonosító, ha kaptál (Németországban a Steuer-ID postán érkezik).
- Illetőségigazolás, ha szükséges: a NAV szerint ezt a magyar adóhatóság állítja ki.
A külföldi pénznemben kapott bért forintban kell bevallani. A NAV szerint az MNB hivatalos, a bevételszerzés napján érvényes árfolyamán, vagy választhatóan a megelőző hónap 15-én érvényes MNB-árfolyamon számolhatsz.
Ha a bérlevonások magyar oldalát szeretnéd jobban érteni, a nettó fizetésről szóló cikkünk segít.
Mikor kérj adótanácsadótól segítséget?
Akkor, ha az eseted nem egyértelmű. Ide tartozik, ha több országban dolgoztál egy éven belül, ha 183 napnál többet voltál kint, ha bizonytalan vagy az illetőségedben, vagy ha külföldön is adót vontak és vissza szeretnéd igényelni.
A NAV is hangsúlyozza, hogy az egyezmények szövegezése eltér, ezért a tényleges adókötelezettség csak az eset összes körülményének és a konkrét egyezménynek az ismeretében állapítható meg. Egy adótanácsadó díja sokszor megtérül, ha visszaigénylést intéz, vagy megelőz egy hibás bevallást.
A Pensumnál a kapcsolattartód a bérpapírjaidon szereplő tételeket elmagyarázza, és megmondja, milyen igazolásokat kapsz a munkáltatótól. Az egyéni adótervezésre adótanácsadót javaslunk.
Ittamunka: ahol nem egy sorszám vagy
Az ittamunka.com a Pensum Group Nyrt. álláskereső oldala. A Pensum a Budapesti Értéktőzsdén jegyzett, magyar tulajdonú HR-szolgáltató, 1996 óta, közel 30 éve működik. Ellenőrzött munkáltatókkal dolgozunk, a fizetés pontosan érkezik, és végig van egy kapcsolattartód, aki magyarul válaszol.
Külföldi munkáinknál A1-es kiküldetésben, magyar bejelentéssel foglalkoztatunk, így magyar TB és magyar nyugdíjjogosultság gyűlik. Minden külföldi munkánál segítünk szállást találni: az első havi szállásdíjat előre kifizetjük (megelőlegezzük), és az első fizetésedből vonjuk le. Ha újra indulnál, jelentkezz online, és a kapcsolattartó hív.
Vágj bele még ma!
A külföldi munka után adóbevallás három lépés: megállapítod, hol adózott a béred, a magyar szja-bevallásban feltünteted (külföldön adózott bérnél tájékoztató adatként), és ha kint vontak adót, megnézed, jár-e vissza belőle. Ha valami bizonytalan, kérj adótanácsadói segítséget.
Gyakran ismételt kérdések
Kell-e itthon bevallanom a külföldi bérem?
Igen, ha magyar adóügyi illetőségű vagy. Ha a bér az egyezmény szerint külföldön adóztatható, tájékoztató adatként tünteted fel, és nem fizetsz utána újra szja-t. A 2025-ös évről szóló bevallás határideje 2026. május 20. volt.
Kétszer adózom ugyanarra a bérre?
Nem, a kettős adóztatási egyezmény ezt kizárja. A német és az osztrák egyezmény szerint a külföldön adóztatható bért Magyarország mentesíti. A NAV szerint ilyenkor az összevont adóalapba nem számít bele, csak tájékoztató adatként szerepel.
Mi a 183 napos szabály?
Ha legfeljebb 183 napot töltöttél kint, és a bért nem fogadó országbeli munkáltató fizette, illetve nem ottani telephely viselte, a bér csak Magyarországon adózik. Minden kint töltött nap számít, az érkezés, az indulás és a szabadnapok is.
Visszaigényelhetem az osztrák adót?
Lehet, ha Ausztriában vontak adót. Az osztrák munkavállalói adóbevallást (Arbeitnehmerveranlagung) az adóévet követő 5 éven belül adhatod be. Osztrák lakóhely nélkül az L 1 nyomtatványt és az L 1i mellékletet használod, ez magyarul is elérhető.
Visszaigényelhetem a német adót?
Uniós állampolgárként kérheted az éves elszámolást (Antragsveranlagung), akkor is, ha nincs német lakóhelyed. A német szabályok szerint az általános elévülési idő 4 év. Mivel az eredmény egyéni, érdemes adótanácsadóval átnézni.
Változtat valamin az A1 az adózásban?
Az A1 a társadalombiztosításról szól, a jövedelemadóról nem. A TB-járulékod magyar volt, így ezzel nincs kint teendőd. Az adó helyét az egyezmény határozza meg, ezt a bérpapírjaidon látod.
Milyen árfolyamon számoljam át az eurót forintra?
A NAV szerint az MNB hivatalos, a bevételszerzés napján érvényes árfolyamán. Választhatod a megelőző hónap 15-én érvényes MNB-árfolyamot is. A bevallásban mindent forintban kell megadni.
Mikor kérjek adótanácsadót?
Ha egy éven belül több országban dolgoztál, 183 napnál többet voltál kint, bizonytalan vagy az illetőségedben, vagy külföldön is vontak adót. A NAV szerint a tényleges adókötelezettség csak a konkrét egyezmény és az összes körülmény alapján állapítható meg.